Реферат: Государственное регулирование экономики

Реферат: Государственное регулирование экономики

КУРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра: экономики и менеджмента

Дисциплина: макроэкономика

Курсовая работа

На тему: «Государственное регулирование экономики»

                                                                          Студента факультета

    экономики и менеджмента

       2 курса, 2 группы

            Веденьёва В.О.

                        Руководитель: доцент кафедры

                                  экономики и менеджмента

                        Кузнецова Марина Владимировна

Оценка__________________

Дата_____________________

Курск-2002

Содержание

ВВЕДЕНИЕ.. 3

Глава 1 ПОНЯТИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ   7

1.1 Теоретические взгляды на государственное регулирование. 7

1.2 Генеральная цель и дерево целей.. 11

Глава 2 ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ФУНКЦИИ ГОСУДАРСТВА   12

2.1  Создание и регулирование правовой основы функционирования экономики.. 12

2.2 Антимонопольное регулирование. 14

2.3 Политика макроэкономической стабилизации.. 16

2.4 Воздействие на размещение ресурсов и доходов. 17

Глава 3 ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА.. 20

3.1 Фискальная политика.. 22

3.2 Налоги их функции.. 24

3.3 Государственный бюджет. 35

Заключение.. 41

Приложения.. 46

Приложение 1. Дерево целей.. 46

Приложение 2.Схема государственного регулирования экономики.. 47

Приложение 3.Федеральный бюджет России и США.. 48

Приложение 4.Основные параметры проекта федерального бюджета на 2003 год.. 49

Приложение 5.Макроэкономические параметры бюджетов 2001-2003 годов. 50

Список использованной литературы... 51

"Мы никогда не должны говорить о том, что государство должно напрямую вмешивать­ся в экономику. Государство должно выполнять другую функцию. Оно должно создавать внятные и понятные эффективные правила и, самое главное, создать систему исполнения этих правил, гарантии этих правил".       

                                  В.В.Путин

Современная экономика чрезвычайно сложна, она призвана формировать условия для самых разнообразных видов жизнедеятельности людей. В зависимости от того, как организована экономика, на каких принципах эта организация строится, можно определить, какие задачи она в состоянии решить, какие интересы общества, различных социальных групп она может удовле­творить.

В обеспечении нормального функционирования любой современной экономи­ческой системы важная роль принадлежит государству. Государство на протяжении всей истории своего существования наряду с задачами поддержания порядка, законности, организации национальной обороны, выполняло определенные функции в сфере экономики.

Государственное регулирование экономики - форма управления экономикой, представляющая собой влияние, воздействие государс­твенных органов на экономические процессы. Оно применяется в ус­ловиях, когда объект управления непосредственно не подчинен субъекту управления, т.е. какому-то государственному органу.

Целью моей работы является рассмотрение и анализ такого важного механизма, как регулирование экономики. Более подробно я хотел бы остановиться на финансовой политике государства, так как данная проблема очень насущна и актуальна именно сейчас, когда Россия вышла на новый, более качественный уровень своего развития в таких сферах как:

·     Экономика

·     Политика

·     Социальное развитие

·     образование, и др.

Экономика предшествующего советского этапа развития общества имела как бы два уровня задач: официально провозглашенный курс на создание условий для всестороннего развития личности и фактический курс, ориентированный на военно-технологическое противостояние (паритет в сфере военной мощи). Социально-политическая организация общества позволяла это делать, т.е. выделять на непосредственные нужды общества очень ограниченный объем ресурсов, что наряду с другими факторами вело к незаинтересованности значительной части общества в эффективном труде. Наше государство формировалось и функционировало как унитарное. Этому соответствовали и экономические отношения – господство общественной собственности (юридически), которая фактически была государственной. За государством было закреплено право распоряжения производственными ресурсами.

Противоречие между объявленными целями и реальностью, неэффективное использование труда и ресурсов породили необходимость переориентации в развитии общества на цели удовлетворения непосредственных интересов людей, на децентрализацию управления, на изменение форм собственности, переход к рыночным отношениям. Первоначально эта трансформация замышлялась в целях обновления производства, структурных изменений технического перевооружения, использования НТП обеспечения более высокого уровня ресурсосбережений, поиска новых форм и методов управления. В конечном итоге цель преобразований заключалась в повышении эффективности народного хозяйства.

На практике поставленные задачи решались путем разгосударствления и приватизации, резкого ограничения роли государства в непосредственном управлении и возложения всех этих задач на товаропроизводителей. Такие кардинальные изменения могут быть осуществлены без существенного ущерба для основной части населения только при условии наличия детальной взаимоувязанной программы трансформации, тщательно продуманного механизма ее реализации, поэтапной передачи функций управления от одного собственника другому без временного разрыва в обеспечении функционирования производства. При этом экономическая политика в переходный период значительно отличается от экономической политики в стартовом  и финальном положении всего периода трансформации. Мировой опыт показал, что принципы и методы косвенного, непрямого воздействия на развитую  экономику эффективны именно тогда, когда она сформирована уже как рыночная, а не как переходная экономика.

Вне зависимости от господствующих экономических доктрин никто не снимал с национальных правительств ответственности за экономическое положение страны. Таким образом, как мне кажется, государственное регулирование экономики имеет важное значение для экономического и социального развития страны. При этом, осуществляя регулирование экономики, государство использует широкий набор средств и методов воздействия на экономику, таких как бюджет, налоги, кредитно-денежная политика, экономическое законодательство и т.д.

Приведенные выше положения, по моему мнению, подчеркивают необходимость взвешенного отношения к вопросам макроэкономического регулирования, государственного управления процессом трансформации. Этот процесс включает в себя не только преобразования политической структуры, но и весь  комплекс проблем изменений. Он должен завершиться глубокой структурной перестройкой хозяйства, ориентированной на потребности людей в новых условиях жизни общества.

Снижение социальных и иных издержек переходного периода связано с глубоким осознанием всеми членами общества характера изменений, целей и задач трансформации. Кроме этого, необходима огромная организационная работа по согласованности всех элементов преобразования общества, обеспечения гарантий по всем аспектам его безопасности.

Все это, я считаю, подчеркивает необходимость активной роли государства, всех его институтов в созидательном, а не разрушительном процессе. В этот период государство не может уйти из экономики. Потребность в его деятельности как гарантии стабильности и благополучия в настоящем и будущем возрастает.

1.1 Теоретические взгляды на государственное регулирование.

Отношение к государственному вмешательству в экономику на разных этапах её становления было различным.

          а) Меркантилисты.

 История государственного регулирования  восходит  к  концу средневековья.  В  то время основной экономической школой была школа меркантилистов. Она провозглашала активное вмешательство государства в экономику. Меркантилисты утверждали, что главный показатель богатства страны - количество золота.  В связи с этим они призывали поощрять экспорт и сдерживать импорт.

        б) Классическая теория.

    Следующей ступенью  развития  представлений  о роли государства стала работа А.Смита "Исследование о природе и  причинах богатства народов", в которой, он утверждал, что свободная игра рыночных сил  (принцип "laissez faire") создает гармоничное устройство.

В соответствии с классическим подходом государство должно обеспечивать безопасность жизни человека и его  собственность, разрешать споры, иными словами, делать то, что индивидуум либо не в состоянии выполнить самостоятельно, либо делает это неэффективно.  В  своем  описании  системы рыночной экономики Адам Смит доказывал, что именно стремление предпринимателя к достижению  своих частных интересов является главной движущей силой экономического развития,  увеличивая  в  конечном  итоге  благосостояние, как его самого, так и общества в целом.      Главное заключалось в том,  что для  всех  субъектов  хозяйственной  деятельности  должны  быть гарантированы основные экономические свободы,  а именно свобода выбора сферы деятельности, свобода конкуренции и свобода торговли [10, c.51].

в) Кейнсианская теория.

В 30-е года нашего века,  после глубочайшего спада экономики США, Дж. Кейнс выдвинул свою теорию, в которой он опроверг, взгляды классиков на роль  государства.  Теорию  Кейнса  можно назвать  "кризисной",  так  как  он  рассматривает  экономику в состоянии депрессии. По его теории, государство должно активно вмешиваться  в  экономику  по  причине отсутствия у свободного рынка механизмов,  которые по-настоящему обеспечивали бы выход экономики  из  кризиса.  Кейнс считал,  что государство должно воздействовать на рынок в целях  увеличения  спроса,  так  как причина капиталистических кризисов - перепроизводство товаров.

Он предлагал несколько инструментов. 

Это гибкая  кредитно-денежная политика, новая бюджетно-финансовая политика и др. Гибкая кредитно-денежная  политика  позволяет  перешагнуть  через один из серьезнейших барьеров - неэластичность заработной платы.  Это достигается, считал Кейнс, путем изменения количества денег  в  обращении.  При  увеличении  денежной массы реальная зарплата уменьшится,  что будет  стимулировать  нвестиционный спрос и рост занятости. С помощью бюджетно-финансовой политики Кейнс рекомендовал государству увеличить налоговые ставки и за счет  этих  средств  финансировать нерентабельные предприятия. Это не только уменьшит безработицу,  но  и  снимет  социальную напряженность.

Главными чертами кейнсианской модели регулирования  являются:

-   высокая доля национального  дохода,  перераспределяемая через госбюджет;

- создание обширной  зоны  государственного  предпринимательства  на  основе образования  государственных и смешанных предприятий;

- широкое  использование  бюджетно-финансовых  и  кредитно-финансовых регуляторов для стабилизации экономической конъюнктуры,  сглаживания циклических колебаний, поддержания высоких темпов роста и высокого уровня занятости.

         Модель государственного    регулирования,    предложенная Кейнсом,  позволила ослабить циклические колебания  в  течение более чем двух послевоенных десятилетий. Однако примерно с начала 70-х гг.  стало проявляться несоответствие между  возможностями государственного регулирования и объективными экономическими условиями.  Кейнсианская модель могла быть  устойчивой только  в  условиях высоких темпов роста.  Высокие темпы роста национального дохода создавали  возможность  перераспределения без  ущерба  накоплению  капитала.  Однако в 70-е года условия воспроизводства резко ухудшились.  Был, опровергнут закон  Филлипса, согласно которому безработица и инфляция не могут расти одновременно. Кейнсианские пути выхода из кризиса только раскручивали инфляционную спираль.  Под воздействием этого кризиса произошла кардинальная  перестройка  системы  государственного регулирования и сложилась новая,  неоконсервативная модель регулирования.

        г) Неоклассическая теория.

       Теоретической основой неоконсервативной модели  послужили концепции  неоклассического  направления  экономической мысли. Трансформация модели государственного  регулирования  заключалась в отказе от воздействия на воспроизводство через спрос, а вместо этого -  использование  косвенных  мер  воздействия  на предложение.  Сторонники экономики предложения считают необходимым воссоздать классический механизм накопления и  возродить свободу   частного   предпринимательства.  Экономический  пост рассматривается как функция от  накопления  капитала,  которое осуществляется   из   двух  источников:  за  счет  собственных средств,  т.е.  капитализации части прибыли и за счет  заемных средств  (кредитов).  Поэтому  в  соответствии  с этой теорией государство должно обеспечить условия для процесса  накопления капитала и повышения производительности производства.     

         Главные преграды на этом пути - высокие налоги  и  инфляция. Высокие налоги ограничивают рост капиталовложений, а инфляция удорожает кредит и тем  самым  затрудняет, использование заемных средств, для накопления.  Поэтому неоконсерваторы предложили осуществление антиинфляционных мероприятий на базе  рекомендаций   монетаристов  и  предоставление  налоговых  льгот предпринимателям.

        Сокращение налоговых  ставок сократит и доходы госбюджета, и увеличит его дефицит,  что осложнит борьбу с инфляцией. Следовательно,  следующим шагом станет сокращение государственных расходов,  отказ  от  использования  бюджета  для  поддержания спроса  и  осуществления широкомасштабных социальных программ. Сюда можно отнести  и  политику  приватизации  государственной собственности.

         Следующий комплекс мер - реализация политики  дерегулирования.  Это означает ликвидацию регламентаций по ценам и заработной плате, либерализацию (смягчение) антитрестовского законодательства, дерегулирование рынка рабочей силы и др.

         Таким образом, в неоконсервативной модели государство может лишь косвенно влиять на экономику.  Главная же роль в реализации экономического развития страны отводится рыночным  силам [10, с.51].

1.2 Генеральная цель и дерево целей

Генеральной целью государственного регулирования экономики является экономическая и социальная стабильность и укрепление существующего строя внутри страны и за рубежом, адаптация к его изменяющимся условиям.

От этой генеральной цели распространяется дерево так называемых опосредующих конкретных целей, без осуществления которых генеральная цель не может быть достигнута. Эти конкретные цели неразрывно связаны с объектами государственного регулирования экономики. Цель - выравнивание экономического цикла - направлена на объект, то есть на экономический цикл; улучшение окружающей среды - на окружающую среду и.т.п (см. приложение 1).

Очевидно, что цели, во-первых, неодинаковы по значению и масштабам и, во-вторых, находятся в тесной взаимосвязи. Чаще всего одна цель не может быть поставлена и достигнута вне зависимости от других. Например, невозможно представить стимулирование НИОКР без создания благоприятных условий накопления капитала, без выравнивания конъюнктуры, совершенствования отраслевой структуры экономики, стабильного денежного обращения.

Перечисленные цели, я считаю, частично перекрывают друг друга, одна может оказаться временно более важной и подчинить себе другие в зависимости от реальной хозяйственной и социальной ситуации, уровня осознания этой ситуации субъектами государственного регулирования экономики и от установленной правительственными органами на данный отрезок времени системы приоритетов целей. Любая из вышеназванных целей может служить, содействовать или препятствовать достижению другой цели. Конкретные цели внутри дерева целей могут быть первичными, вторичными, третичными и т.д. Например, в условиях кризиса первичной целью становится выход из кризиса в узком конкретном смысле - оживление конъюнктуры. Все остальные цели подчиняются ей.

2.1  Создание и регулирование правовой основы функционирования экономики

Прежде всего, на государстве лежит ответственность за создание законов и правил, регулирующих экономическую деятельность, а также контроль над их исполнением. Создание законодательной базы - это установление правил поведения экономических агентов, юридических принципов экономического общения, которых обязаны придерживаться в своих действиях все экономические агенты - производители, потребители и само государство. В числе этих правил можно отметить законодательные и нормативные акты, защищающие права частной собственности и определяющие формы предпринимательской деятельности, условия функционирования предприятий, их взаимоотношения между собой и государством. Правовые нормы распространяются на проблемы качества продукции и безопасность труда, вопросы взаимоотношений профсоюзов и администрации и др.

Правительство берет на себя задачу обеспечения правовой  базы  и некоторых важнейших услуг,  являющихся предпосылкой эффективного функционирования экономики. Необходимая правовая база предполагает такие меры, как представление законного статуса частным предприятиям, определение прав частной собственности и гарантирование соблюдения контрактов. Правительство устанавливает также законные "правила игры", регулирующие отношения между предприятиями,  поставщиками  ресурсов  и потребителями.  На основе законодательства, нетрудно заметить, что  правительство получает возможность выполнять функции арбитра в области экономических связей, выявлять случаи  нечестной  практики  экономических агентов и применять власть для наложения соответствующих наказаний. Основные услуги, обеспечиваемые  правительством, включают  применение  полицейских сил для поддержания общественного порядка,  введение стандартов измерения веса и качества продуктов, создание денежной системы, облегчающей обмен товаров и услуг. Принятый в 1906 г.  Закон о чистых пищевых продуктах и лекарствах и многие поправки к нему являют собой великолепный  пример  того,  как правительство  подкрепляет  функционирование рыночной системы.  Правительство вводит правила поведения,  которыми должны  руководствоваться производители в своих отношениях с потребителями. Оно запрещает продажу фальсифицированных или с поддельной маркой пищевых продуктов и  лекарств,  требует обозначения  на упаковке чистого веса и ингредиентов продукта, устанавливает стандарты качества, которые обязательно указывать на этикетках консервированных пищевых продуктов, и воспрещает помещать ложные сведения на этикетках патентованных  лекарств.  Все  эти меры  преследуют цель предотвратить обманные действия производителей и одновременно укрепить веру публики в  совершенство  рыночной  системы. Аналогичное законодательство относится и к отношениям между рабочими и менеджерами, к отношениям между самими фирмами.

     Имеется в виду, что такого рода деятельность улучшает распределение ресурсов.  Обеспечение рынка средством  обращения,  гарантирование качества  продуктов,  определение прав собственности и ответственность за соблюдение условий контрактов - все эти меры обусловливают увеличение объема торговли.  Они расширяют рынки и позволяют осуществлять все более глубокую специализацию в использовании как и  материальных, так и людских  ресурсов.  А  такая  специализация означает более эффективное распределение ресурсов.  Однако некоторые считают,  что правительство чрезмерно регулирует взаимоотношения предприятий, потребителей и рабочих, тем самым подавляя экономические стимулы и подрывая эффективность производства [6, с.301].

2.2 Антимонопольное регулирование

Антимонопольная деятельность государства, как мне кажется, является одной из важнейших областей приложения государственного вмешательства. Регулирование развивается в двух направлениях. На тех немногих рынках, где условия препятствуют эффективному функционированию отрасли при конкуренции, то есть в так называемых естественных монополиях, государством создаются общественные регулирующие органы, для контроля за их экономическим поведением. На большинстве других рынков, где монополия не стала необходимостью, общественный контроль принял форму антимонопольного законодательства.

Далее я попытаюсь рассмотреть особенности регулирования деятельности естественных монополий.

Естественная монополия существует в тех случаях, когда одна фирма может обеспечивать весь рынок, имея более низкие издержки на единицу продукции, достигаемые за счет эффекта масштаба. Это характерно для предприятий общественного пользования, где для достижения низкой цены необходима крупномасштабная деятельность.

Для обеспечения приемлемого поведения таких монополий могут использоваться два варианта: государственная собственность и государственное регулирование.

Для естественных монополий обычно устанавливается «справедливый» доход, т. е. цена, равная средним валовым издержкам. Однако это влечёт за собой отсутствие стимула предприятия к снижению издержек.

Таким образом, цель отраслевого регулирования состоит в том, чтобы защитить общество от рыночной власти естественных монополий путём регулирования цен и качества обслуживания. Но необходимо использовать прямое регулирование  только там, где это не приводит к снижению эффективности производства. Регулирование не должно применяться в случаях, когда конкуренция может обеспечить лучшее обеспечение общества продукцией.

Другим видом контроля являются антимонопольные законы. Эта форма контроля имеет богатую историю. В 1890 г. был принят знаменитый закон Шермана, запрещающий любые виды сговора и любые попытки монополизации какой-либо отрасли. Однако формулировка была довольно размыта, что не позволяло чётко определить преступление. Следующим шагом был закон Клейтона от 1914 г. В принципе он был продолжением закона Шермана и, лишь, уточнял некоторые его пункты.

В том же году была создана Федеральная торговая комиссия. В её компетенцию входил контроль за исполнением вышеназванных законов, а также расследовать нечестные действия по своей инициативе. Закон о Федеральной торговой комиссии расширил диапазон незаконного поведения и предоставил независимому антимонопольному органу полномочия для проведения расследований.

Большое количество антимонопольных законов и различных уточнений к ним доказывают чрезвычайную важность этих законов для общества. Действительно, бесконтрольная монопольная власть может принести существенные убытки обществу применением нечестной конкуренции, что вызовет банкротства мелких производителей, недовольства потребителей высокими ценами, а нередко и плохим качеством товаров, отставание в научно-техническом прогрессе и много других негативных последствий. Но, с другой стороны, антимонопольные законы не должны карать крупных производителей, не использующих незаконных методов конкурентной борьбы. Если это условие не будет выполнено, то у предпринимателей значительно сократятся стимулы делать своё предприятие более сильным и выпускать больше продукции.

Таким образом, как мне кажется, государство выступает в роли арбитра, который избирает оптимальное (и наиболее эффективное) соотношение между монополиями и конкурентными отраслями. В различные периоды истории для различных стран это соотношение было различным, корректируемым под особенности развития экономики, государство должно умело и эффективно использовать этот механизм [5, с.207].

2.3 Политика макроэкономической стабилизации

Другое,  не менее важное направление деятельности государства в условиях рыночной экономики - это макроэкономическая стабилизация. Ее можно определить как деятельность правительства, направленную на обеспечение экономического роста, полной занятости и стабильного уровня цен.

  Равновесие в экономической системе, которое устанавливается на основе рыночной самонастройки экономики, может сопровождаться высоким уровнем безработицы или чрезмерной инфляцией. Поскольку наиболее болезненно инфляция и безработица сказываются в периоды экономических кризисов, то политику, направленную на макроэкономическую стабилизацию, можно определить как деятельность правительства по сглаживанию промышленных циклов [7, с.261-292].

  Главные инструменты в решении этой задачи - фискальная и денежная политика. Хотя многие теоретики, например монетаристы, высказывают сомнения в возможности государства вывести экономику на более оптимальный равновесный уровень путем вмешательства его в экономическую ситуацию, однако любое правительство так или иначе проводит денежную и фискальную политику. Каковы бы ни были последствия, само по себе балансирование бюджета не происходит, на объем денег в обращении также влияют действия правительства [3, с.268-293].

  Согласно общим рекомендациям, для проведения политики стабилизации необходимо увеличивать государственные расходы и уменьшать налоги для стимулирования расходов частного сектора в периоды высокой безработицы или соответственно сокращать государственные расходы и повышать налоги с тем, чтобы сокращал расходы частный сектор в периоды, когда общество больше всего беспокоит инфляция. Улучшают или ухудшают ситуацию те или иные действия правительства, приходится судить по последствиям.

2.4 Воздействие на размещение ресурсов и доходов

Наряду с макроэкономической сферой объектом непосредственного воздействия государства является и микроэкономика. Общепризнанным достоинством конкурентной рыночной системы является способность эффективно распределять ресурсы. Но в определенных ситуациях, таких как внешние эффекты, общественные товары, несовершенство конкуренции и т.д., возникает проблема нерационального распределения ресурсов, и необходимо вмешательство государства для социально справедливого решения этой проблемы.

  Перераспределение ресурсов может касаться промышленного и сельскохозяйственного производства. В каждом конкретном случае используются определенные разновидности государственного воздействия. В качестве инструментов могут использоваться налоги, субсидии, непосредственное государственное регулирование и т.д.

  Так, через систему налогов и субсидий государство может воздействовать на производство общественных благ и услуг. В качестве примера можно привести льготное налогообложение и субсидии в сферы искусства, фундаментальной науки, образования. Оно может брать на себя, полностью или частично, производство общественных благ.

  В случае побочных, или внешних, эффектов, связанных с экологией, в издержках производства не учитываются последствия загрязнения воздуха, земли, воды, которые отражаются на жизнедеятельности людей, зачастую даже не являющихся непосредственными потребителями данных товаров, т.е. в цене данной продукции неучтенными оказываются социальные издержки производства. Следовательно, данное производство потребляет чрезмерное количество ресурсов, не регулируемых рынком [7, с.261-292].

  Правительственный запрет или ограничения на такие загрязнения, установление стандартов безопасности (например, предельно допустимых норм концентрации вредных и токсичных веществ) заставляют производителей нести дополнительные расходы на оборудование, предотвращающее вредные выбросы. Дополнительные издержки ведут к сокращению объемов производства до оптимального уровня. В результате уменьшается чрезмерное потребление ресурсов данным производством. Переложить на производителей издержки, связанные с побочными эффектами, можно через особые налоги, отражающие ущерб от загрязнения. Во многих случаях, связанных с экологией стоит проблема достоверной информации, бывает сложно установить источник загрязнения, характер ущерба.

  Внешние эффекты могут иметь и положительные результаты для общества, но приводить к чрезмерным издержкам у производителей. В подобных вариантах возникает необходимость в государственной поддержке. Осуществляется она чаще всего с помощью субсидий.

Правительство взяло  на себя задачу уменьшить неравенство доходов в нашем обществе. Эта задача нашла отражение в ряде политических мер и программ. Во-первых,   трансфертные платежи обеспечивают пособия остронуждающимся, помощь иждивенцам и инвалидам,  а безработным пособия  по безработице. Все  эти  программы  осуществляют передачу доходов правительства тем домохозяйствам,  которые в противном случае  получали  бы незначительный доход или вовсе его не имели.  Во-вторых, правительство изменяет также распределение доходов путем  рыночного вмешательства, то есть путем модификации цен, устанавливаемых рыночными силами. Гарантирование цен фермерам и законодательство о минимальных ставках заработной платы - наглядные примеры того, как правительство фиксирует цены с целью повысить доходы определенных групп населения. Наконец, в истории США налог на личные доходы применялся для изъятия большей доли доходов у богатых,  чем у бедных, а поэтому он производил на распределение дохода своеобразный "эффект Робин Гуда".  Однако проведенные недавно пересмотры личного подоходного налога существенно  уменьшили  его  перераспределительное воздействие.  Правда,  считается, что в действительности налоговая система оказывает весьма умеренное влияние на  распределение доходов.

Таким образом, основными направлениями экономической деятельности государства являются:

1.Обеспечение нормальных условий работы рыночного механизма, что предполагает регулярную демонополизацию экономики, ее антиинфляционную профилактику с помощью стабильной денежной политики, поддержание бездефицитной системы государственных финансов и др. В странах, вставших на путь восстановления рыночного хозяйства, государству также приходится формировать многосекторную экономику, демонтировать звенья административно-командного управления, образовывать действенную систему экономических регуляторов и много другое.

   2. Выполнение функций, очерченных минимально необходимыми и максимально допустимыми границами вмешательства государства в экономику. В решении этих экономических проблем рыночный механизм обнаруживает свою несостоятельность или неэффективность.

   3. Разработка, принятие и организация выполнения хозяйственного законодательства, т.е. правовой основы предпринимательства, налогообложения, банковской системы и др [7, с.261-292].       

Мероприятия государства по мобилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию на основе финансового законодательства страны называются финансовой политикой. Направления финансовой политики зависят от экономического состояния страны. Кризисное положение экономики предопределяет финансовую политику, направленную, с одной стороны на прекращение спада производства и на стимулирование производства (например, в виде отдельных налоговых льгот производителям), на мобилизацию финансовых ресурсов в целях их эффективного вложения в отдельные отрасли экономики, а с другой - на сдерживание всех социальных программ, сокращение расходов на оборону и т.д. Соответственно, при переходе экономики в другое состояние меняются направления финансовой политики.

  Правильность выбранной финансовой политики, несомненно, зависит от критической оценки складывающейся в стране экономической ситуации, от соблюдения “золотого правила” экономической теории - при разработке прогнозов и рекомендаций оценивать экономическую ситуацию в стране такой, какая она есть, а не такой, какой ее хотелось бы видеть. Это тем более важно, поскольку общей тенденцией развития является усиление роли правительства в регулировании национальной экономики через финансовую систему, а именно - расходы государства на программы по социальному обеспечению, на поддержание среднего уровня доходов, на здравоохранение, образование и т.д.

Между возникновением опасности, принятием решений, проведением соответствующих действий и их эффектом неизбежны временные лаги, т.е. промежутки времени, разделяющие вышеназванные ступени. В бюджетно-налоговой сфере существует лаг между возникновением шоковой ситуации и поэтапным прохождением закона через властные структуры. Таким образом, отсрочки при принятии решений часто приводят к результатам, противоположным искомым, еще более расшатывают, а не стабилизируют ситуацию.

Финансовая политика складывается из двух взаимосвязанных направлений деятельности государства: в области налогообложения и регулирования структуры государственных расходов с целью воздействия на экономику (фискальная политика) и в области регулирования бюджета (бюджетная политика) [1, с.689-714].

3.1 Фискальная политика

  Фискальная политика предполагает использование возможностей правительства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета для регулирования уровня деловой активности и решения различных социальных задач.

  Основным рычагом фискальной политики государства является изменение налоговых ставок в соответствии с целями правительства. Проведение фискальной политики - прерогатива законодательных органов власти страны, поскольку именно они контролируют налогообложение и расходование этих средств.

  Фискальная политика складывается из так называемой дискреционной фискальной политики и автоматической. Под дискреционной фискальной политикой понимается сознательное регулирование государством налогообложения и государственных расходов с целью воздействовать на реальный объем национального производства, занятость, инфляцию и экономический рост.

  Рассмотрим  дискреционную фискальную политику.

  В период спада стимулирующая дискреционная фискальная политика складывается из:

·     увеличения государственных расходов;

·     снижения налогов;

·     сочетания роста государственных расходов со снижением налогов.

  Такая фискальная политика приводит фактически к дефицитному финансированию, но обеспечивает сокращение падения производства.

  В условиях инфляции, вызванной избыточным спросом (инфляционный рост), сдерживающая дискреционная фискальная политика складывается из:

·     уменьшения государственных расходов;

·     увеличения налогов;

·     сочетания сокращения государственных расходов с растущим налогообложением.

  Такая фискальная политика ориентируется на положительное сальдо бюджета.

  В общей фискальной политике есть вторая составляющая - автоматическая фискальная политика, или политика автоматических (встроенных) стабилизаторов. Под автоматическим, или встроенным, стабилизатором понимается экономический механизм, который автоматически реагирует на изменение экономического положения без необходимости принятия каких-либо шагов со стороны правительства.

  К основным встроенным стабилизаторам относится, во-первых, изменение налоговых поступлений. Сумма налогов зависит от величины доходов, поэтому в период экономического подъема налоговые поступления возрастают, и, наоборот, в период спада налоговые поступления сокращаются. Иными словами, прогрессивная налоговая система в период инфляционного роста приводит к потере потенциальной покупательной способности, а в период замедления экономического роста она обеспечивает минимальную потерю покупательной способности.

  К встроенным стабилизаторам относится и система пособий по безработице и различных социальных выплат, программы по поддержанию малоимущих слоев населения, препятствующие резкому сокращению совокупного спроса даже в период экономического спада. В период подъема и сокращения безработицы выплата различных пособий или прекращается, или уменьшается, что сдерживает совокупный спрос [1, с.689-714].

3.2 Налоги их функции

Другим важным инструментом государственной бюджетной политики, который я хотел бы рассмотреть, является налогообложение.

 В рыночной экономике налоги выполняют столь важную роль,  что можно с уверенностью сказать: без хорошо налаженной, четко действующей налоговой системы,  отвечающей условиям развития общественного  производства, эффективная рыночная экономика невозможна.

В чем же конкретно состоит роль налогов в рыночной экономике, какие функции они выполняют в хозяйственном механизме? Отвечая на эти вопросы,  обычно начинают с того,  что налогам принадлежит решающая роль  в формировании  доходной  части государственного бюджета.  Это,  конечно, так.  Но не это главное для характеристики роли налогов: государственный бюджет можно сформировать и без них. Хотя бы с помощью экономических нормативов отчислений от прибыли в бюджет,  применявшихся в  нашей стране ряд лет. На первое место, по моему мнению, следует поставить функцию, без которой в экономике,  базирующейся на товарно-денежных отношениях, нельзя обойтись.

Эта функция налогов - р е г у л и р у ю щ а я.

Рыночная экономика в развитых странах - это регулируемая экономика. Споры по этому поводу,  которым отдала дань наша печать, беспредметны. Представить себе эффективно функционирующую рыночную экономику в  современном мире,  не регулируемую государством,  невозможно. Иное дело - как она регулируется,  какими способами,  в каких формах и т.д. Здесь, как говорят, возможны варианты. Но каковы бы ни были эти формы и методы,  центральное место, несомненно, в самой системе регулирования принадлежит налогам.

Государственное регулирование осуществляется в двух  основных  направлениях:

Ø регулирование рыночных;

Ø регулирование товарно-денежных отношений.

Оно состоит главным образом в определении "правил игры",  то есть разработка законов,  нормативных актов,  определяющих взаимоотношения действующих  на рынке лиц,  прежде всего предпринимателей, работодателей и наемных рабочих. К ним относятся законы, постановления, инструкции государственных органов, регулирующие взаимоотношение товаропроизводителей,  продавцов и покупателей, деятельность банков, товарных и фондовых бирж, а также бирж труда,  торговых домов,  устанавливающие порядок проведения аукционов,  ярмарок, правила обращения ценных бумаг и т.п. Это направление  государственного регулирования рынка непосредственно с налогами не связано;

Регулирование развития народного хозяйства,  общественного производства в условиях,  когда основным объективным экономическим законом, действующим  в  обществе,  является  закон стоимости.  Здесь речь идет главным образом о финансово-экономических  методах  воздействия  государства на интересы людей, предпринимателей, с целью направления их деятельности в нужном, выгодном обществу направлении.

В условиях рынка  сводятся к минимуму методы административного подчинения предпринимателей, постепенно исчезает  само понятие "вышестоящей организации",  имеющей право управлять деятельностью предприятий с помощью распоряжений,  команд и  приказов. Но необходимость подчинять деятельность предпринимателей целям сочетания их личных интересов с общественным, не отпадает. В то же время приказать, заставить нельзя. А как же можно?

Адекватной рыночным отношениям является лишь одна форма воздействия на предпринимателей и наемных рабочих,  продавцов и покупателей - система экономического принуждения в сочетании с материальной заинтересованностью,  возможностью  заработать практически любую сумму денег.  В рыночной экономике отмирает привычное нам слово "получка",  там люди не получают,  а зарабатывают, (исключение составляют безработные), да и то свое пособие они,  как правило, заработали трудом в предшествующем периоде.

Таким образом,  развитие рыночной экономики  регулируется  финансово-экономическими методами - путем применения отлаженной системы налогообложения,  маневрирования ссудным капиталом и процентными ставками, выделения  из бюджета капитальных вложений и дотаций,  государственных закупок и осуществления народнохозяйственных программ и т.п. Центральное место в этом комплексе экономических методов занимают налоги [6, с.301].

Маневрируя налоговыми ставками,  льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения,  вводя одни и отменяя другие налоги,  государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и  производств, способствует решению актуальных для общества проблем. Так, в настоящее время нет,  пожалуй, более важной для нас задачи, чем подъем сельского  хозяйства,  решение  продовольственной проблемы.  В связи с этим, в Российской Федерации освобождены от налога на  прибыль  колхозы (включая рыболовецкие),  совхозы,  другие производители сельскохозяйственной продукции. Если доля доходов от несельскохозяйственной деятельности в колхозе или совхозе менее 25%,  то и они освобождаются от налогов, если более 25%,  то прибыль, полученная от такой деятельности, облагается налогом в общем порядке.

Приведенные положения могут служить  примером  использования  государством  возможностей  налоговой  системы для воздействия на развитие экономики в необходимом обществу направлении.

Можно рассмотреть и другой пример. 

Хорошо известно, что эффективно функционирующую рыночную экономику невозможно себе представить без развития малого  бизнеса.  Без  него трудно создать благоприятную для функционирования товарно-денежных отношений экономическую среду.  Наши крупные  и  сверхкрупные предприятия, "мастодонты" промышленности, кооперирующиеся, как правило, с такими же "мастодонтами" из смежных отраслей, плохо приспособлены  к конкуренции,  не обладают характерной для рынка гибкостью и маневренностью.

Государство должно способствовать развитию малого бизнеса, всемерно поддерживать его.  Формы такой поддержки разнообразны: создание специальных фондов финансирования малых предприятий,  льготное кредитование их деятельности и т.п.  Но главное средство оказания содействия малому бизнесу - особые льготные условия налогообложения.

         Другая функция налогов, которую необходимо рассмотреть в рамках моей работы – с т и м у л и р у ю щ а я. 

   С помощью налогов, льгот и санкций государство стимулирует технический прогресс, увеличение числа рабочих  мест,  капитальные  вложения  в расширение производства и др.. Стимулирование технического прогресса с  помощью  налогов  проявляется, прежде всего, в том, что сумма прибыли, направленная на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение производства товаров народного потребления,  оборудование  для  производства продуктов питания и ряда других освобождается от налогообложения.

Эта льгота, конечно, очень существенная. В прежнем Законе о налогах этой льготы не было. Сделан очевидный шаг вперед. Очевидный, но непоследовательный. Во многих развитых странах освобождаются от налогообложения затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы. Делается это по-разному. Так, в Германии указанные затраты включаются в себестоимость продукции и тем самым автоматически  освобождаются  от налогов.  В других странах эти затраты полностью или частично исключаются из облагаемой налогом прибыли. Аналогичная норма была предусмотрена  и  у  нас, в  прежнем законодательстве:  облагаемая прибыль уменьшалась на сумму,  составлявшую 30%  затрат  на  проведение  научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Было бы целесообразно и сейчас установить, что в состав затрат, освобождаемых от налога,  полностью  или  частично (например,  50%) входят расходы на НИИ и ОКР. Другой путь - включать эти расходы в затраты на производство.

Идея всемерной поддержки сельскохозяйственного производства, стремление способствовать возрождению российской  деревни  пронизывает  все наше налоговое законодательство.  Например, Законом "О налогообложении доходов банков" предусмотрено,  что ставка налога на доход банка  составляет 30%. В то же время установлено, что коммерческим банкам, имеющим удельный вес кредитных вложений  в  сельскохозяйственную  деятельность не менее 50% всех вложений, ставка налога на доходы устанавливается на треть ниже общей - 20%.

Объективно это значит, что если при типовой процентной ставке, например, 18% можно предоставлять ссуды сельскохозяйственным предприятиям и фермерам под 15% годовых и при этом кредитор (банк) не только не теряет часть прибыли, но даже выигрывает за счет льготного налогообложения.

Следующая функция налогов – р а с п р е д е л и т е л ь н а я,  или,  если быть более точным, перераспределительная. 

Посредством налогов в государственном бюджете концентрируются средства,  направляемые затем на  решение  народнохозяйственных проблем,  как производственных, так и социальных, финансирование крупных межотраслевых,  комплексных целевых программ - научно-технических, экономических и др.

С помощью налогов, государство перераспределяет часть прибыли предприятий и предпринимателей,  доходов граждан,  направляя ее на развитие производственной и социальной инфраструктуры,  на инвестиции в капиталоемкие и фондоемкие отрасли с длительными сроками окупаемости затрат: железные дороги и автострады, добывающие отрасли, электростанции и др. В  современных  условиях, значительные средства из бюджета должны быть направлены на развитие сельскохозяйственного производства, отставание которого  наиболее болезненно отражается на всем состоянии экономики и жизни населения.

Перераспределительная функция налоговой системы носит ярко выраженный социальный характер. Соответствующим образом построенная налоговая система  позволяет  придать  рыночной  экономике социальную направленность,  как это сделано в Германии, Швеции, многих других странах. Это достигается  путем  установления прогрессивных ставок налогообложения, направления значительной части средств бюджета на социальные нужды населения,  полного или частичного освобождения от налогов граждан, нуждающихся в социальной защите [1, с.689-714].

Наконец, последняя функция налогов – ф и с к а л ь н а я. 

Это изъятие части доходов предприятий и граждан для содержания государственного  аппарата, обороны  страны  и той части непроизводственной сферы,  которая не имеет собственных источников доходов (многие учреждения культуры - библиотеки, архивы и др.), либо они недостаточны для обеспечения должного уровня развития - фундаментальная наука,  театры,  музеи и многие  учебные заведения и т.п.

Указанное разграничение функций налоговой  системы всё-таки носит  условный характер, так как все они переплетаются и осуществляются одновременно. Налогам присуща одновременно стабильность и подвижность.  Чем стабильнее система налогообложения, тем увереннее чувствует себя предприниматель:  он может заранее и достаточно точно рассчитать, каков будет эффект осуществления того или иного хозяйственного решения,  проведенной сделки,  финансовой операции и т.п. Неопределенность - враг предпринимательства.  Предпринимательская деятельность всегда связана с риском, но степень риска, по крайней мере, удваивается,  если  к  неустойчивости рыночной  конъюнктуры  прибавляется  неустойчивость налоговой системы, бесконечные изменения ставок,  условий налогообложения,  а в  условиях   перестройки - и самих принципов налогообложения.

Не зная  твердо,  каковы  будут  условия и ставки налогообложения в предстоящем периоде,  я думаю, что невозможно рассчитать,  какая же часть ожидаемой прибыли уйдет в бюджет, а какая достанется предпринимателю.

Стабильность налоговой системы не  означает,  что  состав  налогов, ставки,  льготы,  санкции могут быть установлены раз и навсегда. "Застывших" систем налогообложения нет и быть не может.  Любая система налогообложения отражает характер общественного строя,  состояние экономики страны, устойчивость социально-политической ситуации, степень доверия  населения  к  правительству - и все это на момент ее введения в действие. По мере изменения указанных и иных условий, налоговая система перестает отвечать предъявляемым к ней требованиям,  вступает в противоречие с объективными условиями развития народного хозяйства. В связи с  этим в налоговую систему в целом или в отдельные ее элементы (ставки, льготы и т.п.) вносятся необходимые изменения.

Сочетание стабильности и динамичности, подвижности налоговой системы достигается тем,  что в течение года никакие изменения (за исключением устранения очевидных ошибок) не вносятся; состав налоговой системы (перечень налогов и платежей) должен быть стабилен в  течение  нескольких  лет.  В  условиях нашей страны с ее прежней приверженностью к пятилетним планам (хотя с позиции хозяйственной целесообразности трудно определить преимущества наших пятилеток перед французскими,  например,  четырехлетками) период относительной стабильности  целесообразно принять равным 5 годам.

Систему налогообложения можно считать стабильной и, соответственно, благоприятной для предпринимательской деятельности,  если остаются неизменными основные принципы налогообложения, состав налоговой системы, наиболее значимые льготы и санкции (если, естественно, при этом ставки налогов не выходят за пределы экономической целесообразности).

Частные изменения могут вноситься ежегодно, но при этом желательно, чтобы они были установлены и были известны предпринимателям хотя бы за месяц до начала нового хозяйственного года. Например, состояние бюджета на очередной год,  наличие бюджетного дефицита и его ожидаемые размеры  могут определить целесообразность снижения на 2-3 пункта или необходимость повышения на 2-3 пункта ставок налога на прибыль  или  доход.  Такие частные изменения не нарушают стабильности системы хозяйствования,  а вместе с тем не препятствуют эффективной предпринимательской деятельности.

Стабильность налогов означает относительную неизменность в  течение ряда лет основных принципов системы налогообложения,  а также наиболее значимых налогов и ставок, определяющих взаимоотношения предпринимателей и предприятий с государственным бюджетом. Если иметь в виду сегодняшний день,  то речь должна идти о налоге на  добавленную  стоимость, акцизах,  налоге  на  прибыль и доходы.  Многие же другие налоги и сам состав системы налогообложения могут и должны меняться вместе с  изменением экономической ситуации в стране и в общественном производстве.

Например, налог на перепродажу вычислительной техники и  персональных компьютеров носит конъюнктурный характер: уляжется "бум" в области реализации указанных товаров,  отечественные цены на них приблизятся к мировым, и налог этот потеряет смысл.

Сейчас в России действует почти три десятка налогов  и  сборов,  не считая различных пошлин. Мне кажется, что не все из них выдержат испытание временем, но в целом нынешняя система налогообложения наиболее близка к принятой на Западе,  учитывая, что и там имеются существенные различия по странам, и налоговая система Швеции отличается от действующей в Германии, а налоги в Англии заметно отличаются от принятых в Дании и т.п.  Правда, в странах ЕЭС налоговая система унифицируется, и останутся лишь несущественные различия [8, с.6-8].

Но стабильность системы налогообложения - не догма и  не  самоцель. Ради  нее нельзя жертвовать ни одной из присущих этой системе и выполняемых ею функций - регулирующей,  стимулирующей и др. Опыт США и других  развитых  стран совершенно однозначно свидетельствует о том,  что налоговая система в основном является функцией двух аргументов -  экономической политики государства и состояния народного хозяйства в данный период. Если экономическое положение страны и, решаемые в данном периоде  задачи, требуют внесения определенных изменений в налоговую систему,  то они, естественно, должны быть внесены, но по возможности – с нового хозяйственного года.

Нормально функционирующая система налогов является одним из средств борьбы с теневой экономикой: ведь уплата налога с того или иного дохода означает признание его легальности,  законности, в то время как наличие дохода,  укрываемого от налогообложения, ввиду  его  незаконности, преследуется государством.

Повышение роли налогов в нашей стране,  превращение их  в  основной способ  изъятия части доходов физических и юридических лиц, в государственный и местные бюджеты - свидетельство  роста  финансовой  культуры общества.  При  достижении  определенного уровня грамотности населения, налоги будут восприниматься ими с пониманием,  как форма участия своими средствами  в решении общегосударственных задач,  прежде всего - социальных. Естественно, если ставки налогов будут отражать баланс интересов граждан, предпринимателей, предприятий и государства.

Как мировой, так и отечественный опыт свидетельствуют о преимуществах  налоговой системы перед любой другой формой изъятия части доходов граждан и предприятий в государственный бюджет.  Одно из этих  преимуществ - правовой характер налогов. Их состав, ставки и санкции определяются не министерствами и ведомствами,  даже  не  правительствами,  а принятыми парламентами Законами.

Переход от  нормативов отчислений от прибыли в бюджет к налогам означает также демократизацию экономической жизни страны.  Перед налогом все равны. Это не означает, что нельзя дифференцировать ставки, наоборот, можно и нужно, но дифференциация проводится по экономическим, социальным, региональным категориям плательщиков, но никак не по отдельным физическим лицам или предприятиям. Ставка налога может зависеть от категории, к которой относится плательщик, от того, к какой социальной группе относится гражданин или к какой по  размерам  группе  относится предприятие, но она не зависит и в принципе не может зависеть от того, кто именно непосредственно платит.

А фиксированный  размер ставок и их относительная стабильность способствует развитию предпринимательской деятельности, так как облегчают прогнозирование ее результатов.

Налоги органически вписываются в формируемую в нашей стране систему экономических  отношений,  основанную  на действии, прежде всего закона стоимости.  При разумных ставках, налоги являются средством сочетания интересов предпринимателей, граждан и государства, общества в целом.

Однако одна из основных проблем – справедливость распределения налогового бремени.

Существуют три основные системы, основанные на понятии прогрессивности налогообложения – отношения суммы, взимаемой в виде налога с дохода конкретного работника к величине этого дохода.

·     пропорциональный налог (сумма налога пропорциональна доходу работника);

·     регрессивный налог (в процентном отношении налог взимается тем ниже, чем выше доход работника);

·     прогрессивный налог (в процентном отношении, чем выше доход, тем выше налог).

Как мне представляется, наиболее справедливым является прогрессивный налог, однако, процентное повышение налога не должно быть значительным, чтобы не ослаблять стимулы к труду, а, следовательно, к большим заработкам. Как правило, подоходный налог построен именно по этому принципу. Однако налоги с продаж и акцизные налоги являются, фактически, регрессивными, так как они в большинстве случаев перекладываются на потребителей, в доходе которых одна и та же сумма занимает различную долю.

Задача государства – собрать налоги таким образом, чтобы обеспечить потребности бюджета и одновременно не вызвать недовольства налогоплательщиков. При слишком высоких налоговых ставках начинается массовое уклонение от уплаты налогов. На современном этапе в России происходит именно такая ситуация. Государству не хватает средств, оно повышает налоги, предприниматели всё чаще уклоняются от их уплаты, следовательно, в бюджет идёт всё меньше средств. Государство опять повышает налоги. Получается замкнутый круг. Я считаю, что в данной ситуации резонно понизить налоги. Это уменьшит стимулы к неуплате, сделает частное предпринимательство более прибыльным, приведёт к большим доходам государства и снизит уровень криминализации бизнеса [1, с.261-292].

3.3 Государственный бюджет

  Государственный бюджет - это подлежащая перераспределению часть национального дохода. Бюджет организован в виде баланса доходов и расходов за отчетный период. Ведущую роль во всех странах играет, конечно, общенациональный или федеральный бюджет, наряду с которым существуют областные и местные бюджеты.

Ряд статей государственных бюджетов имеет общепринятый характер и их можно встретить практически повсеместно. К ним относятся в расходной части - социальная поддержка и национальная безопасность, субсидии отдельным отраслям, штатам или регионам, расходы по управлению и обслуживанию государственного долга. В доходной части непременно присутствуют налоги на население и корпорации, акцизы, всякого рода другие сборы и государственные займы (см. приложение 3).

Дефицит бюджета и величина государственного долга - это важнейшие показатели состояния экономики, поэтому данной проблеме традиционно уделяется большое внимание. Дефицит бюджета - это та сумма, на которую в данном году расходы бюджета превосходят его доходы. В теории различают активный и пассивный дефициты. Первый возникает в результате превышения бюджетных расходов, второй - в связи со снижением налоговых и прочих поступлений (из-за замедления экономического роста или иных причин).

Причин бюджетного дефицита может быть много:

·     спад общественного производства;

·     рост предельных издержек общественного производства;

·     массовый выпуск “пустых” денег;

·     неоправданно “раздутые” социальные программы;

·     возросшие затраты на финансирование ВПК;

·     крупномасштабный оборот “теневого” капитала;

·     огромные непроизводительные расходы, приписки, хищения, потери произведенной продукции и многое другое, пока не поддающееся общественному учету.

  Бюджетный дефицит относится к так называемым отрицательным экономическим категориям, типа инфляции, кризиса, безработицы, банкротства, которые, однако, являются неотъемлемыми элементами экономической системы. Более того, без них экономическая система утрачивает способность к самодвижению и поступательному развитию.

  Бездефицитность бюджета еще не означает “здоровья” экономики и, я считаю, надо четко представлять себе, какие процессы протекают внутри самой финансовой системы, какие изменения воспроизводственного цикла отражают дефицит бюджета.

В своей работе я хотел бы рассмотреть бюджет на следующий год, что является очень актуальным, так как наша страна выходит на новый виток своего экономического и политического развития.

Правительство России одобрило базовые параметры проекта бюджета-2003 (см. приложение 4). Из данной таблицы мы видим, что доходы превышают расходы, что подчёркивает рост экономики страны в целом, а также инфляция составляет 10-12%, что очень сильно отличается от показателей предшествующих периодов.

 Основная проблема вокруг главного финансового документа страны, как известно, была связана с приходящимся на 2003 год пиком платежей по внешнему долгу из-за погашения двух выпусков еврооблигаций, размещенных накануне дефолта 1998 года, и четвертого, самого крупного, выпуска ОВВЗ.

В итоге общая нагрузка по погашению внешнего долга увеличивается по сравнению с текущим годом на 4 миллиарда долларов, до 10,8 миллиарда, а общая долговая нагрузка с учетом процентов оценивается в 17 миллиардов долларов. Для сравнения, я считаю нужным, отметить, что в нынешнем и в два предыдущих года платежи по внешнему долгу составляли от 14 до 14,8 (без учета погашения обязательств ЦБ РФ перед МВФ), а в 1999-м - и вовсе 8,4 миллиарда (из-за дефолта по советским долгам).

Реальной проблемой 2003-го, а особенно следующего, 2004 года, когда долговая нагрузка ощутимо снизится, может стать не недостаток ресурсов для выплат по долгу, а скорее, наоборот, их излишек и избыточный профицит бюджета. Политика сохранения крайне низких, сложившихся в постдефолтный период, расходов бюджета может прийти в противоречие с новой ситуацией с платежным балансом, с курсовой политикой. В результате укрепления рубля валютные резервы Банка России в 2003-2004 годах, вероятно, уже не будут расти прежними темпами. И профицитный бюджет, который до этого помогал сдерживать связанное с накоплением резервов инфляционное давление, может превратиться в фактор, подавляющий поступление денег в экономику и тормозящий экономический рост.

Таким образом, можно проследить динамику бюджетов последних лет и свести эти данные в таблицу (см. приложение 5). Проанализировав эти сведения можно сделать такое заключение, что в общем макроэкономические показатели бюджетов изменяются в лучшую сторону, например, доходы государства в 2001 году составляли 1193, а в 2003 планируется по законопроекту 2020, что гораздо существеннее, чем за предыдущие периоды. Всё это показывает насколько правильно и грамотно ведётся управление государством со стороны правительства.

  Существует несколько концепций бюджетной политики. Первая концепция базируется на том, что бюджет должен быть ежегодно сбалансирован. До недавнего времени ежегодно сбалансированный бюджет считался целью финансовой политики. Однако при более тщательном рассмотрении этой проблемы становится, очевидно, что такое состояние бюджета исключает или в значительной степени уменьшает эффективность фискальной политики государства, имеющей антициклическую, стабилизирующую направленность.

  Вторая концепция базируется на том, что бюджет должен быть сбалансирован в ходе экономического цикла, а не за каждый год. Данная концепция предполагает, что правительство осуществляет антициклическое воздействие и одновременно стремится сбалансировать бюджет. Логическое обоснование этой концепции бюджетной политики просто, разумно и привлекательно. Для того чтобы противостоять спаду, правительство снижает налоги и увеличивает расходы, т.е. сознательно вызывает дефицит бюджета. В ходе последующего инфляционного подъема правительство повышает налоги и снижает правительственные расходы. Возникающее положительное сальдо бюджета может быть использовано на покрытие дефицита, возникшего в период спада. Таким образом, правительство проводит позитивную антициклическую политику и одновременно балансирует бюджет, но не обязательно ежегодно, а, возможно за период в несколько лет.

  Третья концепция связана с идеей так называемых функциональных финансов. В соответствии с этой концепцией целью государственных финансов является обеспечение сбалансированности экономики, а не бюджета, при этом достижение макроэкономической стабильности может сопровождаться как устойчивым положительным сальдо, так и устойчивым бюджетным дефицитом. Таким образом, сбалансированность бюджета в данной концепции является второстепенной проблемой.

  Вторая и третья концепции лежат в основе финансовой политики, ориентированной на бюджетный дефицит и опирающейся на потенциал денежного хозяйства страны. Такая политика предполагает наличие четкой программы финансовых мероприятий в рамках денежного потенциала страны, контроль за развитием бюджетного дефицита и поиск источников его покрытия, выделение бюджетных средств на мероприятия, дающие значительный экономический эффект.

  Однако при всей привлекательности политики бюджетного дефицита крупные дефициты приводят к значительным отрицательным последствиям даже для “богатых” в экономическом отношении стран. В конечном счете, нарастание бюджетного дефицита приводит в экономике к появлению и росту государственного долга.

  Государственный долг - это сумма накопленного за определенный период времени бюджетных дефицитов за вычетом имевшихся за это время положительных сальдо бюджета. Бюджетный дефицит и государственный долг тесно связаны, так как, во - первых, государственный займ - важнейший источник покрытия бюджетного дефицита, во-вторых, определить, насколько опасен тот или иной размер дефицита бюджета, невозможно без анализа величины государственного долга. С другой стороны, для оценки государственного долга необходимо исследование роста бюджетного дефицита.

  Рост государственного долга влечет за собой реальные негативные экономические последствия. Во-первых, выплата процентов по государственному долгу увеличивает неравенство в доходах, поскольку значительная часть государственных обязательств сконцентрирована у наиболее состоятельной части населения. Во-вторых, повышение ставок налогов (как средство выплаты государственного долга или его уменьшения) может подорвать действие экономических стимулов развития производства, снизить инвестиции в производство, а также усилить социальную напряженность. В-третьих, когда правительство берет займ на рынке капиталов для рефинансирования долга или уплаты процентов по государственному долгу, это неизбежно влечет за собой сокращение частных капиталовложений [7, с.261-292].

Государственное регулирование - объективная необходимость развития экономики. Степень государственного регулирования зависит от уровня развития рыночных отношений. 

Правовое обеспечение рыночных отношений — средство государственного регулирования экономики. Эффективное применение средств государственного регулирования возможно лишь в правовых формах.

Необходимое условие эффективного государственного регулирования — учет интересов субъектов рыночных отношений.

Государственный сектор экономики — важная составная часть рынка и инструмент государственного регулирования.

При осуществлении государственного регулирования происходит сочетание как прямых, так и косвенных методов. Прогнозирование и планирование являются инструментами не только командно-административной, но и рыночной экономики.

Государственный контроль и надзор — эффективное средство государственного регулирования в сфере предпринимательской деятельности и частного бизнеса.

События августа-сентября 1998 г. имели рубежное значение для хода реформирования экономики и для функционирования народного хозяйства. С воспроизводственной точки зрения можно констатировать, что после кратковременного периода депрессивной стабилизации произошли новый срыв в «штопор» инфляции, углубление спада производства, снижение товарооборота и сокращение реальных доходов населения. В институциональном плане налицо резкое «сжатие» всех видов рынков и полный крах некоторых из них, ослабление многих элементов рыночной инфраструктуры, прежде всего банковской системы, кризис доверия наших граждан и зарубежной общественности к дееспособности российской экономической системы.

Страна отброшена на начальные рубежи рыночных преобразований, а надежды на экономический подъём и улучшение жизни народа отодвинуты далеко в следующее тысячелетие. Очевиден полный крах всех идеологий праворадикального реформизма, социального нигилизма и монетаристского фанатизма в трансформационной экономической политике; последняя, свелась в деятельности, всех первых трёх пост советских правительств, к подавлению инфляции любой ценой, в том числе ценой «уполовинивания» реального сектора экономики и обнищания подавляющей части населения.

Рыночные реформы прекратились сразу  по завершении чекового этапа приватизации (которая не привела к появлению эффективного собственника). Разве что, кроме, формирования рынков государственных и корпоративных ценных бумаг. Но первый строился, как финансовая пирамида, которая при разрозненном производстве не имела ни одного шанса не обрушиться: оба рынка отличались высокой долей нерезидентов, оба разбухали на фоне вопиющего ухудшения  реального состояния экономики.

Во всем остальном имел место застой. Никак не продвигались объявленные реформы: налоговая, социальная, жилищно-коммунальная, банковской системы, предприятий, финансовых отношений Федераций и её субъектов, и т.п. Сменявшие друг друга правительства лишь искали «на стороне» виновных этого реформационного застоя, закрепив за собой преимущественно функцию латания экономических дыр.

Многие шаги, первых правительственных команд реформаторов, абсолютно необъяснимы с точки зрения хозяйственной целесообразности и эффективности. Так, не имеют рационального экономического объяснения ни поспешная приватизация государственной собственности, бесплатно или по цене, равной стоимости основных фондов с учётом износа (т.е. за бесценок), ни отказ от госмонополии на продажу спиртного, с потерей значительного объёма денежных поступлений в госбюджет, ни отсутствие и по сей день правовой защиты интересов вкладчиков банков и других финансовых организаций, ни спокойствие, с которым исполнительная власть наблюдала за ежегодным оттоком много миллиардных средств из нищающей России в западные банки. Всё это, однако, обретает смысл с точки зрения политических интересов новой властной элиты: создавались все условия для облегчения первоначального накопления, прежде всего, слоя богатых людей как её социальной опоры.

Итак, проводимая в течение восьми лет экономическая политика в преобладающей мере служила средством перераспределения власти и собственности, орудием политической борьбы.

Сегодня же, предстоит задействовать истинный вектор экономического реформирования – повышение экономической эффективности производства и хозяйствования, рост благосостояния населения. Развитие политических процессов, следует, в конечном счёте, подчинить интересам экономики, прежде всего задачам её выведения из кризиса [9, с.17-21].

В общем, корректная постановка вопроса такова: экономические реформы лишь предстоит разворачивать. Многое придётся начать заново, причём, как в разработке теории перехода планово-распределительной экономики в рыночную, так и в выборе, адекватной условиям страны, модели и практических методов её реализации. Здесь возникает комплекс сложнейших проблем. Ниже я попытаюсь выделить из их множества лишь некоторые узловые вопросы и наметить главные требования к организации процессов рыночной трансформации.

Предельно кратко эти требования сводятся к следующему:

·     не допускать первенства политики над экономикой (целевая функция реформационных преобразований – не перераспределение власти, а повышение социально-экономической эффективности воспроизводства);

·     необходимое на нынешнем этапе усиление роли государства использовать для упорядочения и защиты, либеральных начал в хозяйственном механизме, для выстраивания полиформического регулирования смешанной экономики – рыночного, корпоративного, государственного;

·     сосредоточить усилия государства на создании действенного механизма управления финансовыми потоками – без этого не добиться макростабильности в сфере финансов и денежного обращения.

Я думаю, что нужна предсказуемая макроэкономическая политика. Это необходимо не только для поддержания низкоинфляционной среды, низких процентных ставок, но и для того, чтобы банки могли адекватно оценивать риски вложения в конкретные проекты, под которые, они выделяют кредиты. Кроме того, банкам нужны кредитные ресурсы, а их нет. Поскольку население практически полностью утратило доверие к российской банковской системе. Пока 85% депозитов населения сосредоточено в Сбербанке, банковская система не будет кредитовать реальный сектор.

Стратегия оздоровления денежного обращения в России вряд ли может основываться на введении неких параллельных денежных единиц типа золотого, газового и прочих рублей. Во-первых, одна параллельная единица уже существует – доллар. За долларом стоит вся экономическая мощь США. И нет никакой уверенности, что некий новый параллельный рубль, сможет на равных с ним конкурировать. Оздоровление денежного обращения в России, скорее всего, будет происходить с оздоровлением всей экономики. Стабильность доллара, фунта и ряда других валют объясняется не избытком сырьевых или даже золотых запасов. В основе всего -  стабильно работающая, динамичная многосекторная экономика. Рост монетизации хозяйства возможен одновременно с ростом экономики, по мере повышения спроса на деньги.

Я также не считаю, что для денежного хозяйства России, сейчас, уместна модель «currency board», то есть, жесткой привязки рублёвой эмиссии к золотовалютным резервам и фиксации курса рубля к доллару. Если будет принята достаточно жёсткая среднесрочная фискальная программа, которую начали продумывать год назад (под нее, и была получена часть из согласованных кредитов МВФ в 1998 году), если денежные власти не будут злоупотреблять поддержкой проблемных банков, то у центрального банка не будет никаких стимулов для бесконтрольного печатания денег. При разумной макроэкономической политике нет необходимости связывать себя по рукам и ногам столь жесткой моделью денежного хозяйства как «currency board».

В заключении, хочу отметить, что изучение данной темы даёт обильную пищу для размышлений. Очень часто, государство является первопричиной изменений экономического поведения предпринимателей. От решений, принимаемых правительством, зависят решения, принимаемые или не принимаемые на микроуровне. При создании благоприятных условий предпринимателям, их частный интерес совпадает с интересом государства, то есть общества. Следовательно, государство должно просто сделать более доступной для предпринимателей ту сферу экономики, которая является для него наиболее приоритетной.

В целом трудно переоценить роль государства в экономике. Оно создаёт условия для экономической деятельности, защищает предпринимателей от угрозы со стороны монополий, обеспечивает потребности общества в общественных товарах, обеспечивает социальную защиту малообеспеченных слоёв населения, решает вопросы национальной  обороны. С другой стороны, государственное вмешательство может в некоторых случаях  заметно ослабить рыночный механизм и принести заметный вред экономике страны, как это было во Франции в конце   70-х – начале 80-х годов. Из-за слишком активного вмешательства из страны начался отток капиталов, темпы экономического роста заметно упали. В таком случае, необходима приватизация и дерегулирование, что и было сделано в 1986 году.

Как мне кажется, основная задача государства состоит в том, чтобы удержать “золотую середину” в сфере влияния на рыночную экономику.

        Приложение 1. Дерево целей

условиям

       выравнивание

Приложение 2.Схема государственного регулирования экономики

Приложение 3.Федеральный бюджет России и США

Федеральный бюджет США (1997 г.)

Бюджет РФ (1997 г.)

Приложение 4.Основные параметры проекта федерального бюджета на 2003 год

(в млн. руб)

Приложение 5.Макроэкономические параметры бюджетов 2001-2003 годов

* Без учета зачисляемой с 2002 г. в бюджет части доходов пенсионного фонда.
      ** В использовании профицита бюджета учтены доходы от приватизации и операций с драгметаллами.

1.   Иохин В.Я. Экономическая теория – М.:2001.

2.   Л.М.Куликов. Основы экономической теории.Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2001.

3.   Сажина М.А., Чибриков Г.Г. Основы экономической теории – М.:1996.

4.     Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика / Перевод с английского, М.: 1993. 

5.   Основы экономической теории / - Под ред. Николаева И. – ЮНИТИ-ДАНА, 2001

6.   Предпринимательское право: Учебник / Под ред. Е.Губина., П.Лахина – М.: Юрист, 2001.

7.   Экономика: Учебник /  Под ред. доц.  А.С.Булатова. – М.: Изд-во БЕК, 1995.

8.   Государственное регулирование экономики в России // Инвестиции в России. – 2002.- №10

9.   Ревенков А. Планирование в системе государственного регулирования экономики. // Экономист. – 2001. -№8.

10.            Танци В. Роль государства в экономике: эволюция концепций  // МЭиМО. – 1998 - №10

11.            Ходов Л.Г. Основы государственной экономической политики. М.: БЕК, 1997.

12.             Экономикс: Принципы, проблемы и политика. Часть 1./Макконел К.Р., Брю С.Л – М.:  Республика, 1995.